Trong quy định về thuế doanh nghiệp có nêu rõ về lịch nộp báo cáo thuế năm 2021 thuế TNDN, TNCN và GTGT. Lúc này khi bạn làm quyết toán thuế TNCN, thuế GTGT hay làm tờ khai thuế TNDN phải nộp đúng thời điểm theo lịch nộp báo cáo thuế 2021 theo Quý, tháng đúng thời điểm. Bài viết của Kế toán Đại Tín chia sẻ bạn lịch nộp báo cáo thuế 2021 cụng như hạn nộp báo cáo thuế 2021 cho bạn tham khảo.

Lịch nộp báo cáo thuế 2021 theo Quý, tháng
Lịch nộp báo cáo thuế 2021 theo Quý, tháng

Lịch nộp báo cáo thuế năm 2021

Dưới đây là cập nhật lịch nộp tờ khai thuế chi tiết mới nhất mà bạn nên tham khảo để nộp đúng hạn:

Tháng  Thời hạn nộp Dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý Dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng
1 20/01/2021 Tờ khai thuế GTGT T12/2020
Tờ khai thuế TNCN T12/2020
30/01/2021 Tờ khai thuế GTGT quý IV/2020 Tiền thuế TNDN tạm tính quý IV/2020
Tờ khai thuế TNCN quý IV/2020
Tiền thuế TNDN tạm tính quý IV/2020 BC tình hình sử dụng hóa đơn quý IV/2020
BC hình hình sử dụng hóa đơn quý IV/2020 Nộp tiền thuế môn bài năm 2021
Nộp tiền thuế môn bài năm 2021
2 20/02/2021 Tờ khai thuế GTGT T1/2021
Tờ khai thuế TNCN T1/2021
3 20/03/2021 Tờ khai thuế GTGT T2/2021
Tờ khai thuế TNCN T2/2021
31/03/2021 Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2020 Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2020
Tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2020 Tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2020
Báo cáo tài chính năm 2020 Báo cáo tài chính năm 2020
4 20/04/2021 Tờ khai thuế GTGT T3/2021
Tờ khai thuế TNCN T3/2021
30/04/2021 Tờ khai thuế GTGT quý I/2021 Tiền thuế TNDN tạm tính quý I/2021
Tờ khai thuế TNCN quý I/2021
Tiền thuế TNDN tạm tính quý I/2021 BC tình hình sử dụng hóa đơn quý I/2021
BC tình hình sử dụng hóa đơn quý I/2021
5 20/05/2021 Tờ khai thuế GTGT T4/2021
Tờ khai thuế TNCN T4/2021
6 20/06/2021 Tờ khai thuế GTGT T5/2021
Tờ khai thuế TNCN T5/2021
7 20/07/2021 Tờ khai thuế GTGT T6/2021
Tờ khai thuế TNCN T6/2021
30/07/2021 Tờ khai thuế GTGT quý II/2021 Tiền thuế TNDN tạm tính quý II/2021
Tờ khai thuế TNCN quý II/2021
Tiền thuế TNDN tạm tính quý II/2021 BC tình hình sử dụng hóa đơn quý II/2021
BC tình hình sử dụng hóa đơn quý II/2021
8 20/08/2021 Tờ khai thuế GTGT T7/2021
Tờ khai thuế TNCN T7/2021
9 20/09/2021 Tờ khai thuế GTGT T8/2021
Tờ khai thuế TNCN T8/2021
10 20/10/2021 Tờ khai thuế GTGT T9/2021
Tờ khai thuế TNDN T9/2021
30/10/2021 Tờ khai thuế GTGT quý III/2021 Tiền thuế TNDN tạm tính quý III/2021
Tờ khai thuế TNCN quý III/2021
Tiền thuế TNDN tạm tính quý III/2021 BC tình hình sử dụng hóa đơn quý III/2021
BC tình hình sử dụng hóa đơn quý III/2021
11 20/11/2021 Tờ khai thuế GTGT T10/2021
Tờ khai thuế TNDN T10/2021
12 Tờ khai thuế GTGT T11/2021
Tờ khai thuế TNDN T11/2021

Các loại giấy tờ và thời hạn nộp báo cáo thuế năm 2021

Trong Thông tư 39/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014-TT-BTC, Thông tư 302/2016/TT-BTC, Luật Quản lý thuế 2019, Thông tư 156/2013/TT-BTCNghị định 139/2016/NĐ-CP đã quy định cụ thể về các loại giấy tờ và thời hạn nộp tờ khai quý đối với doanh nghiệp như sau:

Loại giấy tờ Thời hạn nộp (hạn cuối)
Theo tháng Theo quý Theo năm
Thuế môn bài 30/01
Thuế GTGT Ngày 20 của tháng sau Ngày 30 của tháng đầu quý sau
Thuế TNCN Ngày 20 của tháng sau Ngày 30 của tháng đầu quý sau
Thuế TNDN Không phải nộp tờ khai, chỉ cần nộp số tiền tạm tính
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Ngày 20 của tháng sau Ngày 30 của tháng đầu quý sau
Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNCN, TNDN Trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

(Hạn cuối là 30 hoặc 31/3)

Lưu ý:

  • Trong trường hợp ngày cuối cùng để nộp báo cáo thuế theo quý, năm trùng vào ngày nghỉ theo quy định, ví dụ thứ 7, chủ nhật, lễ, tết,… thì sẽ chuyển ngày cuối cùng nộp báo cáo thuế sang ngày làm việc kế sau đó
  • Thời hạn nộp tiền thuế trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai báo thuế (nếu doanh nghiệp kê khai ra còn số tiền phải nộp)
  • Thời hạn nộp báo cáo thuế quý đối với các doanh nghiệp có sáp nhập, chia tách, giải thể, chuyển đổi, chấm dứt hoạt động,… chậm nhất là ngày thứ 45
  • Thời hạn nộp thuế GTGT theo quý và các loại thuế doanh nghiệp trên được áp dụng cho trường hợp nộp bản giấy trực tiếp cho cơ quan thuế và nên nộp trước thời hạn chót (nếu thời hạn chót trùng ngày nghỉ lễ sẽ được chuyển sang ngày làm việc kế tiếp)
  • Khi nộp hồ sơ thuế điện tử sẽ vẫn tính thời hạn nộp theo quy định ban đầu, tức là kể cả hạn chót trùng ngày nghỉ lễ vẫn sẽ nộp hồ sơ thuế điện tử bình thường

Những lưu ý về xử phạt khi trễ hạn nộp báo cáo thuế

Quy định về xử phạt trễ hạn nộp báo cáo thuế và tờ khai thuế nêu rõ tại Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC:

  • Quá hạn 1 – 5 ngày: Phạt cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ
  • Quá hạn 1 – 10 ngày: Phạt 700.000 VNĐ hoặc nếu có tình tiết giảm nhẹ phạt tối thiểu không thấp hơn 400.000 VNĐ, có tình tiết tăng  nặng phạt tối đa không quá 1.000.000 VNĐ (trừ trường hợp 1)
  • Quá hạn 10 – 20 ngày: Xử phạt 1.400.000 VNĐ hoặc có tình tiết giảm nhẹ phạt tối thiểu không dưới 800.000 VNĐ, có tình tiết tăng nặng phạt không quá 2.000.000 VNĐ
  • Quá thời hạn 20 – 30 ngày: Phạt 2.100.000 VNĐ hoặc có tình tiết giảm nhẹ phạt tối thiểu không dưới 1.200.000 VNĐ, có tình tiết tăng nặng phạt không quá 3.000.000 VNĐ
  • Quá thời hạn 30 – 40 ngày: Phạt 2.800.000 VNĐ hoặc có tình tiết giảm nhẹ phạt tối thiểu không dưới 1.600.000 VNĐ, có tình tiết tăng nặng phạt không quá 4.000.000 VNĐ
  • Quá thời hạn trên 40 ngày: Phạt 3.500.000 VNĐ hoặc có tình tiết giảm nhẹ phạt tối thiểu không dưới 2.000.000 VNĐ, có tình tiết tăng nặng phạt không quá 5.000.000 VNĐ. bao gồm các trường hợp:
    • Thời gian quá hạn nộp hồ sơ khai thuế trên 40 – 90 ngày
    • Thời gian quá hạn nộp hồ sơ khai thuế trên 90 ngày tuy nhiên không phát sinh thêm số thuế phải nộp
    • Thời gian quá hạn nộp hồ sơ khai thuế trên 90 ngày nhưng chưa tới thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm
    • Nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp (ngoại trừ trường hợp có quy định không phải nộp sơ khai thuế)

Trên đây là thông tin về lịch nộp báo cáo thuế và những lưu ý xử phạt khi nộp báo cáo thuế chậm. Các doanh nghiệp cần lưu ý để tránh nộp chậm dẫn tới bị phạt.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai.